Fisioterapeutas autônomos e freelancers têm regime fiscal específico: MEI é vedado pelo COFFITO, e o Fator R no Simples Nacional pode reduzir a tributação de 15,5% para 6%. Saiba também sobre a obrigação do Receita Saúde desde 2025.
💡 Regime fiscal recomendado para Fisioterapeuta
Fisioterapeutas devem abrir ME ou SLU com CNAE 8650-0/04 no Simples Nacional. O Fator R se aplica — com pró-labore de 28%+ da receita, a alíquota cai de 15,5% para 6%. Obrigação de emitir Receita Saúde (app) para atendimentos como PF desde jan/2025.
O que você faz?
💡 Pró-labore vs Distribuição de Lucro — qual a diferença?
Pró-labore é o "salário" que você se paga como sócio. Sobre ele incide INSS de 11% (e possivelmente IR). É uma despesa da empresa.
Distribuição de lucro é o que sobra após pagar todos os custos e impostos. No Simples Nacional, é isenta de IR e INSS — você recebe o valor inteiro no bolso.
Valor bruto — INSS e IR são calculados automaticamente.
Espaço físico, home office rateado ou coworking
Adobe, Figma, Notion, hosting, domínio, e-mail profissional...
Honorários mensais do contador ou plataforma contábil
Celular PJ, internet, seguro, plano de saúde...
Hotmart, Workana, Upwork, Mercado Livre, iFood — taxas sobre cada venda
Embalagem, ingredientes, material — o que você gasta para entregar cada produto/serviço
Frete, pagamento de freelancers terceirizados por projeto...
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O faturamento mínimo cobre todos os seus custos + impostos
Por que fisioterapeuta não pode ser MEI?
O COFFITO (Conselho Federal de Fisioterapia e Terapia Ocupacional) regulamenta a profissão, e atividades regulamentadas por conselhos profissionais são vedadas no MEI por lei. Fisioterapeutas devem abrir ME ou SLU no Simples Nacional — sem o limite de R$81.000/ano do MEI.
Como o Fator R funciona para fisioterapeuta no Simples Nacional?
Fisioterapeutas no Simples Nacional com CNAE 8650-0/04 estão no Anexo III. Normalmente pagariam 15,5% de alíquota inicial, mas com o Fator R — pró-labore de 28%+ da receita — a alíquota cai para 6%. Para R$15.000/mês de faturamento, o pró-labore mínimo é R$4.200/mês. A economia mensal pode superar R$1.400.
O que é o Receita Saúde e como fisioterapeuta deve usar?
O Receita Saúde é o sistema da Receita Federal para registro de atendimentos de saúde de pessoa física. Desde janeiro/2025, fisioterapeutas que atendem como pessoa física são obrigados a lançar cada atendimento no app/sistema, informando CPF do paciente, serviço prestado e valor. O sistema funciona como uma "nota fiscal de saúde" para PF e permite ao paciente declarar o gasto no IRPF.
Vale a pena credenciar em plano de saúde sendo fisioterapeuta autônomo?
Credenciar como PJ (ME/SLU) é muito mais vantajoso que como PF. Como PF, o plano retém INSS de 11% e até 27,5% de IRRF. Como PJ no Simples Nacional com Fator R, a tributação total cai para 6%. A diferença pode representar 30-40% a mais de renda líquida por sessão. Exija ao operadora o credenciamento da sua empresa, não da sua CPF.
Como precificar sessão de fisioterapia particular?
Calcule todos os custos fixos mensais (aluguel de sala, equipamentos, COFITO, contabilidade, impostos) e divida pelo número de sessões que consegue atender por mês. Some sua margem de lucro desejada. O mercado pratica R$80 a R$250/sessão dependendo da cidade, especialidade e se é domiciliar. Fisioterapia esportiva e pós-operatória têm maior valor.
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