Se você recebeu de pessoa física ou do exterior em 2026, o carnê-leão não é opcional. É obrigação mensal.
Muitos autônomos descobrem isso apenas quando a Receita Federal cruza os dados na declaração anual e manda a notificação de malha fina. Nessa hora, a dívida já acumulou multa e juros de meses — ou anos. Este guia mostra como calcular, pagar e não ter essa surpresa.
O que é o carnê-leão
O carnê-leão é o recolhimento mensal do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) feito de forma autônoma pelo próprio contribuinte. Ele existe porque, nesses casos, não há empresa pagadora para reter o IR na fonte — então é você quem calcula e recolhe o imposto.
O nome vem da época em que o recolhimento era feito em carnê físico, folha por folha. Hoje tudo é digital, via sistema Carnê-Leão Web no portal e-CAC da Receita Federal.
O carnê-leão é calculado e pago mensalmente. O valor pago ao longo do ano é deduzido na Declaração de Ajuste Anual do IRPF — então ele não é um imposto separado, é um pagamento antecipado do IR que você já deveria ao governo.
Quem é obrigado a pagar
A obrigatoriedade existe quando você recebe rendimentos de determinadas fontes sem retenção na fonte. Os casos mais comuns:
Recebimento de pessoas físicas: se você prestou serviço para outra pessoa física (e não para uma empresa) e o total recebido no mês ultrapassou R$ 2.824,00, o carnê-leão é obrigatório. Abaixo desse valor, o rendimento está dentro da faixa de isenção.
Recebimento do exterior: qualquer valor recebido de clientes estrangeiros, plataformas internacionais (Upwork, Fiverr, Airbnb, Stripe) ou empregadores estrangeiros gera obrigação de carnê-leão, independentemente do valor. Mesmo um pagamento de R$ 500,00 recebido de fora do país precisa ser declarado.
Aluguéis recebidos de pessoas físicas: se você aluga imóvel para outra pessoa física, o carnê-leão incide sobre o valor bruto do aluguel acima da faixa de isenção.
Outros rendimentos sem retenção: pensão alimentícia recebida de pessoa física, ganhos de atividades eventuais e outros rendimentos sem fonte pagadora definida.
Quem recebe de pessoa jurídica (empresa com CNPJ) normalmente tem o IR retido na fonte pela empresa pagadora — e portanto não precisa do carnê-leão para esses recebimentos. A obrigação surge apenas para recebimentos sem retenção.
Tabela progressiva 2026
A alíquota do carnê-leão segue a mesma tabela progressiva do IRPF, atualizada para 2026. O imposto incide sobre a renda bruta mensal após as deduções permitidas.
| Faixa de renda mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.824,00 | Isento | — |
| R$ 2.824,01 até R$ 3.751,05 | 7,5% | R$ 211,80 |
| R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 15% | R$ 492,87 |
| R$ 4.664,69 até R$ 5.563,84 | 22,5% | R$ 842,36 |
| Acima de R$ 5.563,84 | 27,5% | R$ 1.120,56 |
A parcela a deduzir existe para que o cálculo seja progressivo: você não paga a alíquota maior sobre toda a renda, apenas sobre o excesso acima de cada faixa. A coluna "Parcela a deduzir" já contempla esse ajuste e simplifica a conta.
Como calcular o valor
O cálculo segue a fórmula: (Renda bruta − deduções) × alíquota − parcela a deduzir = IR a pagar.
Exemplo prático: você recebeu R$ 5.000,00 em março de 2026 de clientes pessoas físicas. Sem nenhuma dedução adicional.
- Identifique a faixa: R$ 5.000,00 está na faixa de 22,5% (entre R$ 4.664,69 e R$ 5.563,84)
- Aplique a fórmula: R$ 5.000,00 × 22,5% − R$ 842,36
- Resultado: R$ 1.125,00 − R$ 842,36 = R$ 282,64
Ou seja, sobre R$ 5.000,00 de receita bruta, o carnê-leão desse mês é de R$ 282,64 — uma alíquota efetiva de 5,65%, não os 22,5% da faixa mais alta.
Se você também paga INSS como contribuinte individual (20% sobre o salário de contribuição, com teto em R$ 8.157,41/mês), esse valor entra como dedução antes de calcular o IR, reduzindo a base tributável.
Mesmo exemplo com INSS: se você contribuiu R$ 750,00 de INSS no mês (20% sobre R$ 3.750,00 de base), a conta fica:
- Base de cálculo: R$ 5.000,00 − R$ 750,00 = R$ 4.250,00
- Faixa: R$ 4.250,00 está na faixa de 15% (entre R$ 3.751,06 e R$ 4.664,68)
- IR: R$ 4.250,00 × 15% − R$ 492,87 = R$ 637,50 − R$ 492,87 = R$ 144,63
A dedução do INSS reduziu o carnê-leão de R$ 282,64 para R$ 144,63 — uma diferença de R$ 138,01 apenas por usar a dedução correta.
Como emitir o DARF e pagar
O recolhimento é feito pelo sistema Carnê-Leão Web, disponível no e-CAC (eCAC.fazenda.gov.br). Você precisa de conta Gov.br nível prata ou ouro para acessar.
Passo a passo:
- Acesse o e-CAC e entre na opção "Carnê-Leão Web"
- Informe os rendimentos recebidos no mês (por fonte pagadora)
- Informe as deduções aplicáveis (INSS, dependentes, Livro Caixa)
- O sistema calcula automaticamente o valor do IR
- Gere o DARF com o código 0190
- Pague o DARF em qualquer banco, lotérica, internet banking ou app até o prazo
Prazo: o carnê-leão do mês de março, por exemplo, vence no último dia útil de abril. Sempre o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.
O DARF pode ser pago via PIX (chave do Tesouro Nacional disponível no app da Receita), débito em conta, boleto bancário ou no caixa de lotéricas. Valores abaixo de R$ 10,00 não precisam ser recolhidos no mês — acumule e pague quando ultrapassar esse mínimo.
O Carnê-Leão Web importa automaticamente os dados para a Declaração de Ajuste Anual do IRPF. Se você usar o sistema corretamente durante o ano, não precisa relançar esses valores na declaração — basta importar.
Deduções permitidas
Quanto menos dedução você usar, mais IR vai pagar. Use todas as que a lei permite:
INSS como contribuinte individual: se você recolhe INSS sobre sua atividade autônoma, o valor pago é integralmente dedutível da base de cálculo do carnê-leão. Em 2026, a contribuição é de 20% sobre o salário de contribuição (ou 11% na modalidade simplificada para baixa renda), limitada ao teto do INSS.
Dependentes: cada dependente (filho, cônjuge sem renda, etc.) deduz R$ 189,59 por mês da base de cálculo.
Previdência privada (PGBL): contribuições para PGBL feitas no mês são dedutíveis até o limite anual de 12% da renda bruta.
Livro Caixa: despesas necessárias ao exercício da atividade — aluguel de escritório, internet, equipamentos, cursos, materiais — podem ser deduzidas se registradas no Livro Caixa. Essa dedução pode ser significativa para autônomos com despesas profissionais relevantes.
Pensão alimentícia: valores pagos por determinação judicial são dedutíveis integralmente.
O que acontece se não pagar
Não pagar o carnê-leão dentro do prazo gera consequências em cascata:
Multa e juros imediatos: a multa de mora é de 0,33% ao dia, limitada a 20% do valor. Os juros são calculados pela taxa SELIC acumulada do período. Em um ano de atraso, a dívida pode crescer 35% a 40%.
Malha fina na declaração anual: quando você entrega a declaração anual sem informar os rendimentos de pessoa física ou do exterior, a Receita Federal cruza com outras fontes (notas fiscais, declarações das fontes pagadoras, informações de bancos) e identifica a divergência. Resultado: notificação de malha fina, obrigação de retificar a declaração e pagar o imposto com multa retroativa.
Débito retroativo: se a Receita lavrar um auto de infração, a multa pode chegar a 75% do imposto devido (ou 150% em caso de fraude). Isso além dos juros SELIC desde o vencimento original.
Impedimento de certidão negativa: dívida com a Receita impede a emissão de Certidão Negativa de Débitos — que é exigida em financiamentos imobiliários, licitações públicas e alguns contratos com empresas.
Se você descobriu agora que deveria ter pago o carnê-leão em meses anteriores, o caminho é a retificação espontânea: pague o DARF em atraso com os juros e a multa cabível antes de ser notificado pela Receita. A denúncia espontânea reduz a multa.
O carnê-leão é burocrático mas não é complicado. O sistema Carnê-Leão Web faz o cálculo por você — basta alimentar com os dados corretos todo mês. O maior erro dos autônomos não é errar o cálculo: é simplesmente esquecer de fazer.
Quer ver como declarar esses rendimentos na declaração anual? Leia IR 2026 para autônomo: como declarar sem erros.