IR 2026: o que autônomo pode deduzir além do home office

A maioria dos autônomos usa a dedução simplificada — 20% da renda — e deixa dinheiro na mesa. Quem usa o modelo completo com todas as deduções pode economizar R$3.000 a R$8.000 por ano. A diferença está em saber o que a Receita Federal aceita deduzir.

Modelo completo vs. simplificado

O IRPF oferece duas formas de calcular sua base tributável:

Modelo simplificado: desconto automático de 20% sobre a renda tributável, limitado a R$16.754,34. Sem necessidade de comprovar nada. Bom para quem tem poucas despesas dedutíveis.

Modelo completo: você soma todas as deduções permitidas — dependentes, saúde, educação, INSS, previdência privada e Livro Caixa. Sem teto global. Se a soma ultrapassar R$16.754,34, vale mais a pena.

O próprio programa da Receita Federal mostra os dois cenários lado a lado. Use o que resultar em menor imposto a pagar (ou maior restituição). Para a maioria dos autônomos com família, plano de saúde e contribuição previdenciária, o modelo completo costuma vencer.

Dependentes

Cada dependente deduz R$2.275,08 por ano da base de cálculo. Podem ser dependentes:

• Filhos e enteados até 21 anos (ou até 24 se estiver cursando graduação ou tecnológico)
• Cônjuge ou companheiro sem renda própria
• Pais, avós e bisavós que receberam rendimentos tributáveis até R$24.112,65 em 2025
• Irmão, neto ou bisneto sem arrimo dos pais, sob sua guarda judicial, até 21 anos

Documentação necessária: certidão de nascimento, certidão de casamento ou comprovante de dependência econômica. Dependente com CPF precisa constar no informe — não pode declarar rendimentos separadamente se estiver na sua declaração.

Despesas médicas

Aqui não existe limite. A Receita aceita dedução integral de despesas médicas — plano de saúde, consultas, exames, internações, cirurgias, fisioterapia e tratamento odontológico (exceto estética).

O que precisa: recibo ou nota fiscal com CPF do prestador e CPF do paciente (você ou seu dependente). Despesa paga por boleto ou cartão é mais fácil de comprovar.

Exemplos do que deduzir:

• Plano de saúde pago mensalmente: R$800/mês = R$9.600/ano deduzidos
• Consulta com especialista particular: R$350 por consulta, com recibo, deduz tudo
• Aparelho dentário: deduz se for tratamento (não clareamento)

Guarde todos os recibos por 5 anos. A Receita pode cruzar com a Declaração de Serviços Médicos e de Saúde (Dmed) que as operadoras e clínicas enviam anualmente.

Educação

Limite: R$3.561,50 por pessoa (você ou cada dependente). O que é aceito: mensalidades de ensino infantil, fundamental, médio, graduação, pós-graduação stricto sensu (mestrado e doutorado) e educação profissional técnica.

O que não é aceito: cursos livres, cursos de idioma, MBA não vinculado a instituição de ensino superior regulamentada pelo MEC, cursinhos preparatórios.

Se você paga R$1.200/mês de faculdade para um filho, os primeiros R$296,79/mês entram na dedução — o restante não. Ainda assim, R$3.561,50 a menos na base tributável já representa uma economia real.

Documentação: recibo ou nota da instituição de ensino com CNPJ, nome do aluno e valor.

Contribuição ao INSS

Toda contribuição ao INSS feita por você como contribuinte individual é dedutível integralmente.

• Contribuinte individual padrão: 20% sobre o salário de contribuição escolhido
• MEI: contribuição do DAS (parte INSS) também é dedutível no IR
• Contribuição complementar: se você contribuiu sobre o salário mínimo e quer aumentar o benefício futuro, pode pagar 9% adicional — também dedutível

Documentação: extrato do CNIS (disponível no Meu INSS), DARFs pagos, carnê do INSS.

Previdência privada (PGBL)

O PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) deduz até 12% da renda bruta tributável do ano. Se você recebeu R$120.000 de renda tributável, pode deduzir até R$14.400 em aportes ao PGBL.

Essa dedução é um diferimento fiscal: você não paga IR sobre esse valor agora, mas paga no momento do resgate (sobre o total, incluindo rendimentos). Faz sentido para quem:

1. Está na faixa de IR mais alta hoje (27,5%)
2. Espera estar em uma faixa menor na aposentadoria
3. Faz declaração pelo modelo completo

VGBL não deduz. Se você usa o modelo simplificado ou não paga IR, o PGBL não traz vantagem fiscal.

Documentação: informe de rendimentos da seguradora, com valor total aportado no ano.

Livro Caixa

Esta é a dedução mais poderosa para autônomos e a menos utilizada. O Livro Caixa registra despesas diretamente relacionadas à atividade profissional — e não tem limite de valor.

O que pode entrar no Livro Caixa:

• Aluguel do espaço de trabalho (proporcional se compartilhado)
• Energia elétrica e internet (proporcional à atividade)
• Equipamentos e materiais de trabalho (computador, câmera, instrumentos)
• Salários e encargos de funcionários contratados
• Softwares e assinaturas profissionais
• Honorários de contador
• Deslocamentos a trabalho (com comprovantes)

Para usar o Livro Caixa, você precisa ter recebido rendimento de trabalho sem vínculo empregatício (campo "Rendimentos de Trabalho" da declaração, código 11 ou similar) e manter escrituração com todos os comprovantes por 5 anos.

Home office

O home office entra dentro do Livro Caixa. Você deduz a fração proporcional das despesas da residência correspondente à área usada para trabalho.

Exemplo: apartamento de 60 m², escritório ocupa 10 m² (16,7%). Aluguel R$2.000/mês → R$334/mês dedutível. Internet R$100/mês → R$16,70/mês. Conta de energia R$200/mês → R$33,40/mês.

Documente com planta baixa do imóvel ou medições, contratos e faturas.

Checklist completo

Antes de entregar sua declaração, simule nos dois modelos. Se o modelo completo resultar em base tributável menor, use-o. A diferença entre os modelos pode representar restituição de R$2.000 a R$8.000 dependendo do seu perfil de gastos.

Para saber como registrar as despesas profissionais corretamente, veja o guia sobre Livro Caixa para autônomos. E se ainda não declarou o IR como autônomo, confira também como declarar o IR 2026 sendo autônomo.