✦ Resposta direta
Migrar de CLT para PJ — autônomo, MEI ou profissional liberal — exige multiplicar o salário bruto por algo entre 1,65 e 2 vezes para preservar o padrão de vida. A Lei 15.270/2025 elevou a isenção mensal do IRPF para R$ 5 mil. Este guia mostra a fórmula e quando cada modelo compensa.
Resumo prático: a conta CLT vs PJ em 2026
- Encargos patronais sobre o salário CLT: somam ~50% a 70% do bruto (FGTS 8%, INSS patronal 20%, 13º 8,33%, férias + 1/3 ~11%, RAT 1–3%, Sistema S ~5,8%)
- Multiplicador prático para virar PJ: 1,65x a 2x do salário bruto para manter o padrão de vida
- Lei 15.270/2025: elevou a isenção mensal do IRPF para R$ 5.000 a partir de 2026 — quem ganha até esse valor está fora da retenção mensal, com faixa decrescente até R$ 7.350
- MEI: carga tributária efetiva ~1,27% sobre o teto de R$ 81 mil/ano — mais leve que CLT em qualquer faixa, mas com cobertura previdenciária pelo mínimo
- Simples Nacional Anexo III: alíquota inicial de 6% sobre o faturamento até R$ 180 mil/ano (com Fator R ≥ 28%)
- Quem decide entre CLT e PJ: depende de salário, benefícios da empresa, estabilidade familiar e tolerância a renda variável
O que a CLT paga que você não vê no seu contracheque
O erro mais comum ao comparar CLT e PJ é olhar apenas para o salário líquido. O salário bruto já está subavaliado — e o custo real do seu trabalho para o empregador é muito maior do que o que você recebe.
Para cada R$ 100 de salário bruto, o empregador desembolsa aproximadamente:
| Encargo | Percentual | Sobre R$ 4.000 bruto |
|---|---|---|
| FGTS | 8% | R$ 320 |
| INSS patronal | 20-28% | R$ 800-R$ 1.120 |
| 13° salário | 8,33% | R$ 333 |
| Férias + 1/3 | 11,11% | R$ 444 |
| RAT (acidentes) | 1-3% | R$ 40-R$ 120 |
| Total encargos | ~48-58% | R$ 1.920-R$ 2.320 |
Ou seja: ao contratar você por R$ 4.000 de salário bruto, o empregador gasta de R$ 5.920 a R$ 6.320 por mês. Somando benefícios como vale refeição (~R$ 600) e plano de saúde (~R$ 700), o custo total pode chegar a R$ 7.600.
Como PJ, ao cobrar R$ 4.000 por mês, você está vendendo barato. Muito barato.
A fórmula CLT → PJ
O multiplicador para converter salário CLT em faturamento PJ equivalente varia conforme o pacote de benefícios:
Multiplicador 1,65x — benefícios básicos (sem plano de saúde caro, sem PLR significativa):
Faturamento PJ = Salário CLT bruto × 1,65
Multiplicador 1,85x — benefícios médios (plano de saúde incluído pelo empregador):
Faturamento PJ = Salário CLT bruto × 1,85
Multiplicador 2x — benefícios completos (plano premium, PLR, previdência complementar):
Faturamento PJ = Salário CLT bruto × 2,0
✅Por onde começar o cálculo
Liste todos os benefícios que você recebe hoje e atribua um valor mensal a cada um. Some ao seu salário líquido desejado, adicione INSS, 13° e férias próprios. Esse é o seu faturamento mínimo como PJ.
A nova tabela do IRPF em 2026: o que mudou
A Lei 15.270/2025 elevou a isenção mensal do IRPF para R$ 5.000 a partir de janeiro de 2026, com faixa decrescente entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350 (fórmula IR = 978,62 − 0,133145 × renda). Acima de R$ 7.350, aplica a tabela regular subjacente, com alíquota máxima de 27,5% e parcela a deduzir de R$ 908,73.
Isso impacta o lado CLT (retenção mensal de IR mais baixa) e o lado PJ (Carnê-Leão e regimes que tributam pessoa física). Para entender a nova tabela em detalhe, veja o guia do Carnê-Leão 2026.
Atenção: o ajuste anual (declaração de 2026, ano-base 2025) ainda usa a tabela antiga. A nova tabela só reflete na declaração de 2027. Os exemplos abaixo consideram a regra vigente em 2026 para retenção mensal e Carnê-Leão.
Exemplo 1: CLT R$ 4.000 vs PJ equivalente
Situação CLT:
| Item | Valor |
|---|---|
| Salário bruto | R$ 4.000 |
| Desconto INSS (9%) | -R$ 360 |
| Desconto IRPF (~3%) | -R$ 120 |
| Salário líquido | R$ 3.520 |
| + Vale refeição | R$ 600 |
| + Vale transporte | R$ 200 |
| + Plano de saúde | R$ 700 |
| Valor total do pacote | R$ 5.020/mês |
E ainda acumula anualmente: FGTS (R$ 3.840/ano) + 13° (R$ 4.000) + férias (R$ 5.333) = R$ 13.173/ano em benefícios que você não vê todo mês.
Como PJ, para equivaler:
| Item | Valor necessário |
|---|---|
| Renda líquida desejada (igual ao CLT líquido) | R$ 3.520 |
| + INSS próprio (11% sobre mínimo) | R$ 178 |
| + IRPF estimado sobre faturamento | R$ 200 |
| + Plano de saúde individual | R$ 700 |
| + Alimentação (sem VR) | R$ 600 |
| + Transporte (sem VT) | R$ 200 |
| + Reserva 13° (8,33% do faturamento) | R$ 333 |
| + Reserva férias (11,11%) | R$ 444 |
| + Reserva FGTS voluntária (8%) | R$ 320 |
| Faturamento bruto necessário | ~R$ 6.495 |
Conclusão: um CLT de R$ 4.000 exige faturamento de aproximadamente R$ 6.500 como PJ — multiplicador de 1,62x.
Exemplo 2: CLT R$ 8.000 vs PJ equivalente
Situação CLT:
| Item | Valor |
|---|---|
| Salário bruto | R$ 8.000 |
| Desconto INSS (14%) | -R$ 1.120 |
| Desconto IRPF (~12%) | -R$ 960 |
| Salário líquido | R$ 5.920 |
| + Vale refeição | R$ 700 |
| + Plano de saúde premium | R$ 1.200 |
| Valor total do pacote | R$ 7.820/mês |
Como PJ, para equivaler:
| Item | Valor necessário |
|---|---|
| Renda líquida desejada | R$ 5.920 |
| + INSS (contribuição sobre teto, ~R$ 908) | R$ 908 |
| + IRPF (alíquota efetiva ~15%) | R$ 1.200 |
| + Plano de saúde individual | R$ 1.200 |
| + Alimentação (sem VR) | R$ 700 |
| + Reserva 13°/férias (19,44%) | R$ 2.000 |
| Faturamento bruto necessário | ~R$ 11.928 |
Para um CLT de R$ 8.000, o equivalente PJ fica em torno de R$ 12.000 — multiplicador de 1,5x. A proporção cai porque no CLT mais alto o imposto já é grande, e como PJ com Simples Nacional ou MEI você pode pagar menos.
Quando CLT vale mais financeiramente
- Salários abaixo de R$ 5.000: os encargos patronais e benefícios representam percentualmente mais do salário. A diferença para virar PJ é menor em valor absoluto, mas o risco é desproporcional.
- Plano de saúde premium: se o empregador paga um plano de R$ 1.500/mês por você, esse benefício é muito difícil de replicar como autônomo sem custo alto.
- PLR (Participação nos Lucros): algumas empresas pagam de 1 a 3 salários adicionais por ano. Isso não aparece no salário mensal, mas muda a conta anual completamente.
- Estabilidade como prioridade: se você tem dependentes financeiros, dívida de longo prazo (financiamento imobiliário) ou baixa tolerância à incerteza, a previsibilidade do CLT tem valor intangível que a conta financeira não captura.
Quando PJ vale mais financeiramente
- Acima de R$ 8.000 de faturamento: o imposto no CLT fica pesado (alíquota marginal de 27,5% no IRPF). Como PJ no Simples Nacional, a alíquota pode ser de 6% a 15% sobre o faturamento bruto — muito mais eficiente.
- Liberdade de deduzir despesas: como empresa, você deduz o que gasta para trabalhar. Computador, internet, softwares, cursos — reduzem a base de imposto.
- Múltiplos clientes: a renda não depende de uma empresa só, e o potencial de crescimento é ilimitado.
- Remuneração misturada (salário + distribuição de lucros): com estrutura adequada, sócios de empresa pagam menos imposto que empregados CLT do mesmo nível salarial.
A calculadora CLT vs PJ no site pode ajudá-lo a rodar os números com os seus valores exatos: acesse /calculadoras/clt-vs-pj.
O risco de pejotização e o Tema 1389 do STF
Migrar de CLT para PJ na mesma empresa, mantendo subordinação direta, exclusividade e habitualidade, levanta questão de pejotização — reconhecimento de vínculo empregatício mesmo com contrato civil. O STF reconheceu repercussão geral no Tema 1389 (ARE 1.532.603, relator min. Gilmar Mendes), suspendendo nacionalmente os processos sobre licitude da contratação PJ em 14/04/2025; a tese de repercussão geral ainda não foi fechada.
Em prática, contratos PJ bem estruturados — com escopo de entrega definido, sem exclusividade compulsória, com autonomia real e remuneração vinculada a produto ou prazo — reduzem (mas não eliminam) o risco. Para detalhes do que exigir em contrato, veja o guia de contratos para freelancers.
Erros comuns ao comparar CLT e PJ
- Comparar só salário líquido com faturamento bruto — esquece encargos, 13º e férias
- Ignorar o plano de saúde — coletivo empresarial é 30 a 80% mais barato que individual
- Não considerar PLR — pode ser 1 a 3 salários extras por ano
- Esquecer a previdência — MEI contribui pelo mínimo; CLT contribui sobre o salário até o teto
- Subestimar a renda variável — em mês ruim, PJ não tem rede de proteção
- Aceitar primeira proposta PJ sem negociar — empresas costumam oferecer apenas o salário bruto, esquecendo que o custo real para elas era maior. Ver guia "quanto custa um funcionário CLT" para argumentar com dados
- Ignorar custo contábil — Simples Nacional exige contabilidade formal (R$ 200 a R$ 400/mês)
- Misturar PF e PJ — sem separação de finanças PF e PJ fica difícil controlar limite e calcular lucro distribuído isento