✦ Resposta direta
Medicina é profissão regulamentada pelo CRM e atividade vedada ao MEI pela Resolução CGSN 140/2018. As opções reais são PF com Carnê-Leão (até 27,5%) ou Simples Nacional com Fator R ≥ 28% (Anexo III, 6%). Este guia compara os regimes com simulação para R$ 15 mil/mês em 2026.
Médico autônomo é uma das categorias que mais paga imposto de forma desnecessária no Brasil. A combinação de INSS alto, carnê-leão progressivo e falta de planejamento fiscal custa, em média, de R$2.000 a R$5.000 por mês dependendo do faturamento.
A boa notícia: existe uma forma legal de pagar bem menos — e ela passa pelo Simples Nacional com Fator R. Mas antes de chegar lá, existe uma pergunta que muitos fazem.
Médico pode ser MEI?
Não. Médico é uma atividade vedada ao MEI.
A legislação do MEI (Resolução CGSN nº 140/2018) proíbe o registro de atividades que exigem formação técnica regulamentada de nível superior. Medicina, odontologia, advocacia, psicologia, contabilidade e arquitetura estão todas nessa lista.
Se um médico tentar abrir um MEI com um CNAE diferente apenas para pagar menos imposto, está praticando fraude fiscal. A Receita Federal cruza as informações do CRM com o CNPJ e pode excluir o MEI com cobrança retroativa dos impostos devidos.
Atenção: Nunca abra MEI com um CNAE de atividade diferente da que você realmente exerce. Além de fraude, os clientes não conseguirão emitir nota fiscal compatível com o serviço contratado — o que pode gerar problemas jurídicos adicionais.
As opções legítimas para o médico autônomo são duas: Autônomo PF (com carnê-leão) ou Pessoa Jurídica via Simples Nacional ou Lucro Presumido.
Autônomo PF: o carnê-leão
O carnê-leão 2026 é o sistema de recolhimento mensal de IRPF para quem recebe de pessoas físicas sem vínculo empregatício. Para o médico que atende pacientes particulares diretamente, é o regime mais comum por ser o mais simples de operar.
Como funciona:
- Você soma todos os recebimentos de PF no mês
- Subtrai as despesas dedutíveis (aluguel do consultório, materiais, assistente)
- Aplica a tabela progressiva do IRPF 2026
Tabela IRPF 2026 — retenção mensal pela Lei 15.270/2025:
A Lei 15.270/2025 instituiu nova regra para a retenção mensal a partir de 1º de janeiro de 2026. Para responder à pergunta "quanto IR pago no mês?":
| Renda mensal | IRPF retido na fonte |
|---|---|
| Até R$ 5.000,00 | Isento |
| R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00 | IR = R$ 978,62 − (0,133145 × renda mensal) |
| Acima de R$ 7.350,00 | Aplica a tabela progressiva regular (ver abaixo) |
Tabela progressiva regular aplicada apenas para rendas acima de R$ 7.350:
| Faixa de renda mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Além do IRPF, o médico autônomo PF paga INSS de 20% sobre o salário de contribuição declarado, limitado ao teto previdenciário (R$ 8.475,55 em 2026). Isso representa R$ 1.695,11 de INSS por mês para quem declara salário de contribuição igual ou acima do teto.
Para um médico que recebe R$15.000/mês de pacientes particulares, a conta fica assim:
| Item | Valor |
|---|---|
| Faturamento bruto | R$ 15.000,00 |
| INSS (teto) | R$ 1.695,11 |
| IRPF (alíquota efetiva ~22%) | R$ 2.940,00 |
| Total de impostos | ~R$ 4.571,48 |
| Líquido mensal | ~R$ 10.428,52 |
Isso representa cerca de 30,5% de carga tributária efetiva — alta, mas ainda assim abaixo de quem não planeja nada e paga IRPF sem deduzir despesas.
Deduza tudo que puder: Material de consumo do consultório, equipamentos (depreciação), aluguel de sala, software médico, plano de saúde do titular e dependentes — todos são dedutíveis no carnê-leão. Isso pode reduzir a base tributável em R$2.000 a R$4.000 dependendo da estrutura.
Simples Nacional para médico
Médico pode abrir uma Microempresa (ME) e optar pelo Simples Nacional. O CNAE principal é o 8630-5/01 — Atividade médica ambulatorial com recursos para realização de procedimentos cirúrgicos.
No Simples Nacional, o médico se enquadra inicialmente no Anexo V (serviços de saúde de alta especialização), que tem alíquotas bem mais altas:
| Faturamento anual | Alíquota efetiva (Anexo V) |
|---|---|
| Até R$180.000 | 15,5% |
| Até R$360.000 | ~17,5% |
| Até R$720.000 | ~19,0% |
A princípio, isso é pior que o carnê-leão para quem tem despesas dedutíveis altas. Mas existe um caminho que muda completamente a equação.
O Fator R muda tudo
O Fator R é um mecanismo do Simples Nacional que permite às empresas do Anexo V (alíquota de 15,5%+) migrar para o Anexo III (alíquota de apenas 6% no primeiro escalão).
A regra: Se o pró-labore pago no mês representa 28% ou mais da receita bruta dos últimos 12 meses, a empresa é tributada pelo Anexo III.
Para um médico que fatura R$15.000/mês:
- Faturamento anual: R$180.000
- Pró-labore mínimo para ativar o Fator R: 28% × R$15.000 = R$4.200/mês
- Com pró-labore de R$4.200: INSS sobre o pró-labore = R$462/mês (11% do pro-labore)
- Alíquota do DAS: 6% sobre o faturamento
Cálculo completo com Fator R:
| Item | Valor |
|---|---|
| Faturamento bruto | R$15.000,00 |
| DAS (6% Anexo III) | R$900,00 |
| INSS sobre pró-labore (11% × R$4.200) | R$462,00 |
| Total de impostos | R$1.362,00 |
| Líquido mensal | ~R$13.638,00 |
Carga tributária efetiva: 9,1% — versus os 30,5% do Autônomo PF.
A diferença é R$3.209 por mês. Anualizado: R$38.508 a mais no bolso. É esse o custo de não estruturar corretamente o regime fiscal como médico autônomo.
Simulação com R$15.000/mês
Para comparar a carga tributária em faixas menores de renda, veja quanto o autônomo paga de imposto por mês com exemplos de R$3k, R$5k e R$10k.
| Regime | Impostos/mês | Líquido/mês | Carga efetiva |
|---|---|---|---|
| Autônomo PF (sem deduções) | R$4.571 | R$10.429 | 30,5% |
| Autônomo PF (com deduções) | R$3.200 | R$11.800 | ~21% |
| Simples Anexo V (sem Fator R) | R$2.325 | R$12.675 | 15,5% |
| Simples Anexo III (com Fator R) | R$1.362 | R$13.638 | 9,1% |
O Lucro Presumido (para quem fatura acima de R$4,8M/ano) foi omitido por estar fora da realidade da maioria dos médicos autônomos.
Quando cada regime compensa
Autônomo PF compensa quando:
- Você tem muitas despesas dedutíveis (aluguel caro, muitos materiais)
- Seu faturamento é baixo (até R$5.000/mês) e o IRPF é isento ou 7,5%
- Você recebe 100% de pessoas físicas e não quer custo com profissional contábil habilitado
Simples Nacional com Fator R compensa quando:
- Você fatura acima de R$5.000/mês de forma consistente
- Você consegue pagar pró-labore de pelo menos 28% do faturamento
- Seus clientes são empresas (que precisam de NF-e de CNPJ)
Atenção: Médico que atende convênios médicos (planos de saúde) recebe das operadoras (que são PJs). Esse valor não vai para o carnê-leão — vai para o faturamento da empresa. É mais uma razão para abrir CNPJ se você trabalha com convênios.
A transição para o Simples Nacional exige abertura de ME com profissional contábil habilitado, pró-labore definido corretamente e PGDAS mensal. O custo do profissional contábil habilitado (R$150–R$400/mês) é rapidamente compensado pela economia fiscal.
🧮 Ferramenta gratuita
Comparador de Regime Fiscal — Médico Autônomo
Insira seu faturamento mensal e veja lado a lado quanto você pagaria como Autônomo PF, MEI (vedado), Simples Nacional com e sem Fator R. Tabelas 2026.
🧮 Ferramenta gratuita
Simulador de Pró-labore — Médico no Simples Nacional
Calcule o pró-labore mínimo para ativar o Fator R e veja o impacto na sua alíquota efetiva. A diferença entre 6% e 15,5% no DAS.
Erros comuns de tributação do médico autônomo
- Tentar abrir MEI com CNAE diferente para fugir da vedação — fraude fiscal facilmente detectada pelo cruzamento CRM × CNPJ
- Continuar como PF acima de R$ 6.750/mês — perde economia tributária significativa
- Não ativar o Fator R no Simples — paga 15,5% (Anexo V) em vez de 6% (Anexo III)
- Subdeclarar pró-labore para reduzir INSS — afeta benefício previdenciário futuro
- Esquecer registro CRM-PJ ao abrir empresa — pode invalidar emissão de NF-e médica
Cobertura previdenciária e estrutura completa
Para entender a sistemática completa de aposentadoria, auxílio por incapacidade temporária, salário-maternidade e pensão por morte do médico autônomo, ver o guia de aposentadoria do autônomo. Em 2026, o teto INSS é R$ 8.475,55 e a contribuição máxima de 20% é R$ 1.695,11/mês.
A Reforma da Previdência (EC 103/2019) eliminou a aposentadoria pura por tempo de contribuição para quem entrou no sistema após 13/11/2019. Quem já contribuía tem regras de transição.
Para detalhes do Carnê-Leão em 2026 com a Lei 15.270/2025, ver o guia completo do Carnê-Leão. Para análise do Fator R, ver o guia do Fator R. Médico que atende plano de saúde como PF deve atentar à retenção na fonte feita pelas operadoras (IRRF + INSS) — informe de rendimentos anual deve ser cobrado.